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豪飞公棚春棚规程-ST大通:关于深圳证券

豪飞公棚春棚规程-ST大通:关于深圳证券交易所年报问询函问题回复的公告

  实业股份有限公司 2021年年报的问询函》(公司部年报问询函[2022]第 333号)深圳大通实业股份有限公司(以下简称 “公司”)收到深圳证券交易所发出的《关于对深圳大通△▷▪,真自查和核实公司进行了认◇•●,圳证券交易所作出回复已按照相关要求向深。容如下回复内:

  ▼▲”)对你公司 2021年度财务报告出具了无法表示意见审计报告1、希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“希格玛所,收账款计提减值准备的合理性、远期回购及差额补足义务形成无法表示意见的基础包括中国证监会立案调查、应△▽=。

  减值准备的合理性关于应收账款计提,告显示审计报, 1.93亿元及其他应收款 1你公司子公司冉十科技应收账款,元均为期初形成296-▽.87万,增减变动本期无,备余额为7期初坏账准▪◇●,80万元892.▼◇,账准备 1.27亿元本年按单项全额计提坏▷•。余额发函金额合计19希格玛所对应收账款○▪,97万元957●…★.••,计报告日截至审,退回 11发出函证被,94万元746.-•□,未回函7已签收但◇□,55万元692.,18…○☆.48万元回函不符 5。程序对应收账款期初余额进行确认希格玛所未通过有效的替代测试▷◆•,账款坏账准备计提的合理性也无法判断期初和期末应收。

  及差额补足义务关于远期回购,告显示审计报★…◆,券股份有限公司(以下简称▷■“华龙证券◆▪▲”)分别签订《差额补足协议》或《远期回购及差额补足协议》你公司与山东省金融资产管理股份有限公司、国民信托有限公司(以下简称□•◇“国民信托▷▲”)和华龙证▪▽,、4亿元及其在投资期间的预期投资收益承担差额补足的义务对上述优先级优先合伙人的投资本金3亿元、4.73亿元,有限公司股权为上述差额补足支付义务提供反担保公司实际控制人姜剑以其间接持有的青岛亚星实业。计受限由于审▲=,称▲▼▲“苏州大通”)及杭州通育投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“杭州通育”)对外投资单位和反担保方等单位财务状况的相关资料希格玛所未能获取杭州通锐投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“杭州通锐”)、苏州大通箐鹰投资合伙企业(有限合伙)(以下简,施反担保措施且你公司未实。债的最佳估计数获取充分◆☆、适当的审计证据希格玛所未能就相关诉讼事项应计提预计负,获取充分、适当的审计证据也无法实施替代审计程序,财务报表的影响及应调整金额因此无法确定上述诉讼事项对。

  他应收款相关函证被退回的原因及合理性(1)说明子公司冉十科技应收账款及其,回函不符的所涉应收账款及其他应收款的具体情况并分别补充披露被退回函证◆■、已签收但未回函、,款方)是否为你公司关联方▪□□、相关款项是否有真实业务支撑包括但不限于客户名称、应收金额、账龄、被函证对象(欠△…。

  收款 总计 账龄 是否关联方 是否有线类别 被函证单位名称 应收账款 其他应,1 2-3年824○◆▪.5;上 否 3年以是

  函及回函情况关于客户发…▼,收购以后冉十科技,格的内控管理公司进行了严▲•☆,比较完善相关措施。及客户维护方面但在业务开发,股东的意愿基本尊重原。问题发生争议以后对赌到期因赔偿○▼,发生新的业务冉十科技未再,均为原有业务滚存现有的应收账款。期过后对赌■…,账款管理制度我司根据应收,送催款函、律师函等多次给相关客户发,配合均不正常但客户回函及,生后回函更不理想尤其是相关诉讼发。是2022年考虑目前已△★•,发生时间久远一是相关业务,已处于白热化阶段二是多方诉讼争议,合回函的情况发生拒绝配,于意料之中我司认为属,议或诉讼状态的公司况且任何已经处于争◆★,而拒绝配合回函的可能性客户均存在因逃避债务。

  均有真实业务支撑历史上相关款项,司有关联关系且未发现与我。件、结算单等原始资料均可有效支撑目前公司存档的业务合同▲=、往来邮◆▪=。

  用政策◁•、客户结构等的变化(2)结合业务模式、信=…•,经营环境变化以及行业和,收账余额全额计提坏账准备的原因及合理性进一步说明报告期内对子公司冉十科技应◁●▪,收账款坏账准备的计提是否充分○△、合理并在此基础上说明你公司以前年度应•●。

  是承接上游广告业务回复…▼▪:冉十科技主要•△◇,三方媒体代理投放广告通过自有媒体或其他第●▪•,年后就没再继续开展此业务自2019,年度没有发生变化单纯看业务模式本•=▽。

  融工具减值会计处理并确认损失准备我司以预期信用损失为基础进行金。用损失预期信,金融工具信用损失的加权平均值是指以发生违约的风险为权重的。损失信用,合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有,短缺的现值即全部现金=◇。

  通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额我司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括=-:;间价值货币时◆■;过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关。据和应收账款的预期信用损失我司按照下列方法确定应收票:

  据和应收账款对于应收票,重大融资成分无论是否存在◇★,预期信用损失计量损失准备本公司均按照整个存续期的。

  理成本取得评估预期信用损失的信息时当单项应收票据和应收账款无法以合,信用风险特征本公司依据☆…,账款划分为若干组合将应收票据和应收,算预期信用损失在组合基础上计。

  合的应收票据对于划分为组▷=●,史信用损失经验本公司参考历,未来经济状况的预测结合当前状况以及对,个存续期预期信用损失率通过违约风险敞口和整☆▪,信用损失计算预期。的依据如下确定组合:

  合的应收账款对于划分为组,史信用损失经验本公司参考历▼◆☆,未来经济状况的预测结合当前状况以及对,续期预期信用损失率对照表编制应收账款账龄与整个存◇☆,信用损失计算预期。的依据如下确定组合:

  成本取得评估预期信用损失的信息时B△△.当单项其他应收款无法以合理●○●,其他应收款划分为若干组合本公司依据信用风险特征将,算预期信用损失在组合基础上计。的依据如下确定组合:

  作客户主要合,合作客户顺延还是以前年度,也开拓了部分新客户同时在 2019年▽◁○,未发生变化客户结构,后无新增客户2019年以◇◆=,也未发生重大变化单纯看客户结构。

  前年度因以,较正常的情况下在各方合作比,则计提坏账准备的条件我司具备按照会计准,法计提坏账采用账龄;

  的“和解协议”(深大通公告编号:2019-107)2019年末我司与冉十科技原股东签订了关于应收账款,在2019年到2020年收回应收账款约定由原股东团队承诺▪◇,龄法计提坏账我司仍沿用账。

  021年进入2,风险进行了重新评估我司对应收账款的○●,能力做了重新认定对原股东的偿还,函状况结合发▲○△,状况的影响、纠纷、诉讼等现状综合考虑长时间疫情对企业经营,慎的原则本着谨,计提了坏账准备我司予以全额◁…。

  《远期收购及差额补足协议》的具体条款以及触发你公司差额补足义务的条件(3)补充说明你公司与华龙证券、国民信托签订的相关《差额补足协议》及○•■,议程序及信息披露义务情况你公司就该事项履行的审。

  月25日召开第九届董事会第十七次会议回复:①华龙证券:公司于2017年8,2017年第四次临时股东大会于2017年9月11日召开▲▲•,有限合伙)提供回购及差额补足增信的议案》审议通过了《关于为杭州通贺投资合伙企业(▲•,相关公告并披露了。

  资期限内优先级投,一分配日的前【十】个工作日如在《合伙协议》约定的任●▷,》计算的当期优先级有限合伙人预期投资收益款的合伙企业账户内的可分配资金不足按《合伙协议,合伙人当期预期投资收益额之间的差额部分就合伙企业账户内的资金余额与优先级有限,合伙人向乙方发出差额补足通知甲方有权要求合伙企业的普通,付优先级有限合伙人差额补足款项通知乙方于该分配日当日向甲方支。

  016年第六次临时股东大会审议通过了《关于公司拟参与设立并购基金的议案》及《关于为设立并购基金提供回购及差额补足增信的议案》②国民信托:公司于2016年11月24日召开第九届董事会第二次会议☆☆、第九届监事会第二次会议、2016年12月12日召开的2,相关公告并披露了◁☆☆。

  伙人投资期限内优先级有限合,收益核算日的前【十】个工作日如在《合伙协议》约定的任一▼▲,补充协议计算的当期优先级有限合伙人预期投资收益款合伙企业账户内的可分配资金不足按《合伙协议》及,合伙人当期预期投资收益额之间的差额部分就合伙企业账户内的资金余额与优先级有限,发出差额补足通知浙银天虹应向乙方●□,先级有限合伙人支付差额补足款项通知乙方于该收益核算日当日向优。

  外投资单位和反担保方等单位财务状况的相关资料的原因及合理性(4)说明希格玛所未能获取杭州通锐、杭州通育及苏州大通对,有限公司签订的《备忘录》进行函证的原因未能对浙银天虹、天津星合和浙商银行股份。

  、深圳、青岛、西安(希格玛团队所在地)等多地均属疫情比较严重的地区回复:因我司本年度审计工作所涉及的地点包括杭州、上海、天津、北京,于封控状态且阶段性处,办公甚至直接长期封控当地企业被要求居家,办公的不在少数导致无法正常,的障碍均造成重大影响快递邮寄的障碍、沟通…•;度新聘请的会计师事务所加之希格玛所是我司本年,开完股东大会临近春节才,遇西安因疫情封控春节后还未进场即,后才开始进场该地解除封控,来就不多时间本,京、深圳等地轮流封控又遇上海、杭州、北;事入职时间较短另外公司财务同■▷,解度不足对业务了,上存在失误在沟通衔接…◇◇;晚和沟通、物流效率降低上述问题导致的进场时间,成全部审计材料的准备存在困难客观上造成了在有限的时间内完。

  录》进行函证的表述会计师未能对《备忘,浙商银行主要指,我方控制该银行非,通协调只能沟,处于封控区因当时杭州◁=,不能见面居家办公,电话沟通因此只能,大了难度客观上加,复做工作经我们反,的前一天下午在年报出具-…,意接受电话访谈浙商银行已同,希望启动电话访谈我们回复会计师,时间上来不及了会计师反馈已。

  负债附注部分显示(5)年报中预计=■,期内报告,债共计3.08亿元你公司计提预计负,中其,豪飞公棚春棚规程讼事项计提预计负债3.04亿元因对山东金资差额补足义务相关诉○■•,霍尔果斯耀西网络科技有限公司等合同纠纷案计提预计负债0.43亿元因子公司霍尔果斯聚交信息科技有限公司□●、冉十科技(北京)有限公司与。事项计提预计负债的依据及计算过程请你公司说明针对山东金资诉讼相关。

  3号——或有事项》第二条规定回复…△:根据《企业会计准则第1△•○,交易或者事项形成的或有事项是指过去的,或不发生才能决定的不确定事项其结果须由某些未来事项的发生。务同时满足下列条件的与或有事项相关的义,为预计负债应当确认:

   月 25 日对我司提起诉讼山东金资于 2019 年 7•◁,提起诉讼主张退伙提前一年单方毁约, 日披露《关于诉讼事项的进展公告》、2021年 8 月 27 日披露《关于诉讼事项的进展公告》我司已于 2019 年 8 月 7 日披露《关于重大诉讼的公告》、2021 年 3 月 16。民法院的二审《民事判决书》本报告期收到山东省高级人,关诉讼事项进行确认根据准则规定应对相,法冻结的银行资金 33且报告日前我司已被司•▼☆,山东省青岛市中级人民法院专用账户900.59 万元已暂时被转至,预计负债的确认条件我司认为已达确认★▼◆,了预计负债因此计提。

  益及投资本金之和-该日合伙企业实际向优先级有限合伙人分配的金额其中山东金资公司应当收取的金额计算过程:投资到期日差额补足金额=根据《差额补足协议》第3条约定山金公司应当收取的全部投资收。

  事项计提预计负债的理由和依据、你公司预计负债计提是否充分、审慎(6)分别说明未就对华龙证券、国民信托差额补足义务相关诉讼相关,《企业会计准则》的规定相关会计处理是否符合◆◇•。

  全的事项为华龙证券业务回复:报告期内诉前保,尚未到期正常存续报告期内该基金,沟通后经,销查封的相关程序该公司遂启动了撤▽▼,相应的手续现在已完成。

  未触发差额补足义务报告期内上述基金尚▼▲△,相关差额补足义务的通知我司也未收到要求履行○▪◆,也无其他争议截至目前各方,提预计负债故此未计。

  定:与或有事项相关的义务同时满足下列条件的根据《企业会计准则第13号--或有事项》规,为预计负债应当确认:

  上综,足义务依据《企业会计准则》的规定我司就对华龙证券、国民信托差额补▲▪▽,断未计提预计负债结合相关事项判•▲,企业会计准则》的规定相关会计处理符合《◁△。

  会立案告知书》(证监立案字 0072021 4号)公司于2021年9月3日收到《中国证券监督管理委员,违规对贵公司进行立案因涉嫌信息披露违法。报告出具日截至审计,事项的结论性意见或决定贵公司尚未收到立案调查△○,公司前期财务报表可能产生的影响我们无法判断立案调查的结果对。

  年12月31日截止到2021,北京)有限公司应收账款19公司下属子公司冉十科技(,元、其他应收款1338▽…★.88万●▽▪,87万元296.,20合计,75万元635.,9年以前形成均为201◆■•,增减变动本年无◆•□,准备余额7期初坏账▽•,80万元892.,计提坏账准备12本年按单项全额,95万元742.,值为0元期末净。

  款项余额进行函证我们对上述应收▽◇☆,合计19发函金额,97万元957.,计报告日截至审,拒收退回11发出函证被•◁▲,94万元746.•★△,未回函 7已签收但,55万元692.,8.48万元回函不符51。

  测试程序对应收账款期初余额进行确认我们未能通过函证或其他有效的替代,账款坏账准备计提的合理性也无法判断期初和期末应收。

  限公司(简称山东金资)签订《差额补足协议》2017年公司与山东省金融资产管理股份有,设立的苏州大通箐鹰投资合伙企业提供差额补足增信为控股股东青岛亚星实业有限公司作为劣后级合伙人▽■•,收益及实缴出资额负有差额补足的义务对山东金资在合伙投资期间的预期投资,为关联交易该项交易。实业有限公司股权对差额补足义务提供反担保公司实际控制人姜剑以其间接持有的青岛亚星。

  民法院判决深大通支付差额补足款项3272021年2月4日山东省青岛市中级人△◁◆,265,•…-.40元027○•,利率12.75%计算违约金至实际清偿之日止并对未支付的投资收益和投资款3亿元按照年。省高级人民法院二审判决维持原判2021年 7月 29日山东。年 1月深大通银行账户资金3392021年 12月至 2022▲□=,050,元被法院划转928.75。

  及计算的违约金共376公司将上述差额补足款项,111,2021年营业外支出246★◇.30元计入。

  表、纳税申报表□▷、银行流水等资料以确定底层资产的价值(3)未能取得基金最底层资产项目所在公司的财务报…•。

  提预计负债的最佳估计数提供充分◇•、适当的审计证据由于我们已执行的审计程序不能为该诉讼事项应计,施替代审计程序我们也无法实,务报表的影响及应调整金额无法确定该诉讼事项对财。

  虹、国民信托签订《杭州通育投资合伙企业(有限合伙)之合伙协议》(1)2016年12月深大通公司作为劣后级有限合伙人与浙银天,伙人认缴出资 47国民信托为优先级合,0万元30▽□●,伙人认缴出资23深大通为劣后级合▲○▼,0万元70,伙人认缴出资1万元浙银天虹为普通合。投于对北京世纪海文广告有限公司约定合伙企业资金7.1亿元定向。信托签订《远期收购及差额补足协议》同时2016年12月深大通与国民-◇,83%计算的预期固定收益承担差额补足支付义务对国民信托资本金4.73亿元及按年收益率6.。合伙股权平价转让给天津星合通达资产管理有限公司此后深大通公司分别于2017年3月、12月将,付协议》未解除但《差额补足支。优先级合伙人国民信托的基金出资和基金收益差额补足款的差额补足义务提供反担保姜剑承诺以其间接持有的亚星实业股权对深大通按照《远期收购及差额补足协议》向。

  股份有限公司(以下简称浙商银行)签订《备忘录》2022年4月8日浙银天虹、天津星合和浙商银行,保证合同》中的相关权益转移给浙商银行备忘录约定:国民信托已将原协议及各《▪◇,录签订之日起进入基金退出期同时约定原合伙企业自备忘,22年10月31日前完成基金退出事宜最晚在20,履行原协议项下义务前在基金退出期内各方,按照原协议约定承担远期收购及差额补足连带责任天津星合按照原协议约定支付预期投资收益款并。

  证券签订《杭州通锐投资合伙企业(有限合伙)之合伙协议》(2)2017年深大通控股股东亚星实业与浙银天虹、华龙★=▽,出资额为120合伙企业认缴,1万元00,级合伙人认缴出资80其中华龙证券为优先-▷■,中首期投资款40000万元、其,0万元00,伙人认缴出资40亚星实业为劣后合,中首期投资款20000万元▷•○、其■★,0万元00,伙人认缴出资1万元浙银天虹为普通合。合通达传媒广告有限公司进行股权投资约定合伙企业的投资方向为对北京星。签订《远期收购及差额补足协议》同时2017年深大通与华龙证券,年收益率为 7.35%)承担差额补足支付义务承诺对华龙证券资本金及预期固定收益(首期出资-◇。姜剑签订《反担保协议书》深大通公司与实际控制人◇▲,亚星实业股权提供反担保姜剑承诺以其间接持有的,为关联交易该项交易☆…。

  年提起诉前财产保全华龙证券于2021,行账户资金81深大通公司银,995,元被司法冻结148.95。

  述事项针对上,伙企业之外的资料我们未能取得除合。企业差额补足义务的具体情况和具体金额(1)我们未能获取深大通公司承担合伙◁=,项进行函证确认未能对备忘录事,星合和反担保方等单位财务状况的相关资料未能获取合伙企业对外投资单位以及天津☆▽•;

  21年提起诉前财产保全(2)华龙证券于 20▽…,行账户资金81深大通公司银,995◁•,元被司法冻结148.95,和反担保方等单位财务状况的相关资料我们未能获取合伙企业对外投资单位,实施反担保措施且深大通公司未◆▪▼。

  的最佳估计数获取充分、适当的审计证据我们未能就以上或有事项应计提预计负债,获取充分、适当的审计证据也无法实施替代审计程序,财务报表的影响及应调整金额我们无法确定上述或有事项对△◁。

  制出具的否定意见《内部控制审计报告》显示2、希格玛所对你公司 2021年内部控▪▲,的履行事项表明差额补足义务你

  效管理事项表明你公司应收款项对账管理的相关内部控制存在重大缺陷公司预计负债测试的相关内部控制存在重大缺陷☆◁、未对应收款项进行有。公司请你=◇▲:

  款项管理、预计负债确认等内部管理制度的具体运行情况(1)核实并披露重要事项决议审批==、资金管理、应收,情况、实际执行情况包括相关制度制定,明年报披露的公司财务报告内部控制重大缺陷的具体内容及事项并结合内部控制缺陷的认定标准(包括定性标准与定量标准)说。

  经核查回复:,经营中触及标准的重要事项我司针对对外投资、日常,权管理制度》、《总经理工作细则》制定有《对外投资管理制度》▽☆☆、《授,会…•◆、总经理办公会等委员会决策相关事项通过公司投委会▼•、经委,及股东大会标准若达到董事会,议决议通过后相关事项在会,执行完成由管理层;账款管理制度》、《财产日常管理制度》等我司制定有《货币资金管理制度》、《应收,•■、预计负债等进行管控对我司应收账款管理。中通过审批流程我司在日常经营,制相关授权审批自动、有效的控▷•●,抽查监督相关制度执行情况并由内部审计监察部定期,现重大漏洞目前尚未发◇=-。

  券股份有限公司分别签订《差额补足协议》或《远期回购及差额补足协议》贵公司与山东省金融资产管理股份有限公司、国民信托有限公司和华龙证,、4亿元及其在投资期间的预期投资收益承担差额补足的义务对上述优先级优先合伙人的投资本金3亿元、4.73亿元★◆○,业有限公司股权为上述差额补足支付义务提供反担保贵公司实际控制人姜剑以其间接持有的青岛亚星实。

  断过程缺少适当的客观证据贵公司对于预计损失的判,的计价与分摊影响预计损失。相关的内部控制存在重大缺陷该事项表明与预计负债测试。

  年12月31日截止到2021,京)有限公司应收账款余额 19贵公司下属子公司冉十科技(北,元■▪◆、其他应收款1338.88万,87万元296●■▽.,20合计,75万元635.▲■。程中未对应收款项进行有效管理贵公司在应收款项的日常管理过■▼,收款项计价=•、确认影响财务报表中应。管理相关的内部控制存在重大缺陷该事项表明贵公司与应收款项对账。

  反复自查回复:经,未披露的内部控制重大缺陷我司尚未发现存在其他尚,继续核查公司将,漏洞及时整改对可能发生的…★。

  进行整改、已采取的整改措施及整改效果(3)说明是否已针对内部控制重大缺陷,制度是否健全当前内部控制,有效执行是否得到。

  经反复自查回复:公司,制度健全相关内控,因对法律的不同理解所形成的两项内控否定意见外除希格玛会计师事务所内部控制审计报告指出的■▷-,均得到有效执行其他内控制度,提出的内控缺陷整改措施如下公司针对希格玛会计师事务所:

  (一)差额补足义务的履行的意见①针对希格玛所提出的内控缺陷★=,超出银监会核定营业范围违法经营向最高人民法院提起再审报告期内已就山东省金融资产管理股份有限公司提前毁约和●▪,关方面的意见结合相关法律规定审慎处理公司将综合考虑希格玛会计师事务所等相●▷。作方在合伙企业到期后达成合理有序退出公司将积极协调另外两个合伙企业有关合,约定催促反担保方履行反担保义务同时公司将按照《反担保协议》。差额补足义务尚未触发国民信托▲▼=、华龙证券的,试已经在相关问题中回复对预计负债的计提与测。

  时同,在积极推进相关消除非标意见的工作公司董监高•▲◆、管理层、内审部门等正,通中介机构同步积极沟,拟定系统的完善方案正在对上述相关事项,息披露标准若达到信,履行信息披露义务公司将依法合规。

  (二)应收账款对账确认的问题②针对希格玛所提出的内控缺陷☆■■,券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—主板上市公司规范运作》等相关法律法规公司已第一时间组织财务部门及相关业务人员进一步学习《企业会计准则》、《深圳证☆◇=,员专业能力及财务管理素质提升财务人员及相关业务人,款项及时进行梳理并针对前期应收,款项的有效管理加强对前期应收,行到位、避免再次出现上述情形确保在未来工作中相关制度执;

  时同,在积极推进相关消除非标意见的工作公司董监高、管理层、内审部门等正-★,通中介机构同步积极沟,拟定系统的完善方案正在对上述相关事项,息披露标准若达到信,履行信息披露义务公司将依法合规□△▪。

  年4月30日3◁▲●、2022,会计差错更正的公告》显示你公司披露的《关于前期,自查经▷▼=,年因业务调整公司2021,部分已采用总额法确认的收入数据按照净额法进行更正需对公司2021年度已披露一季报▲☆◁、半年报-★●、三季报,报告期的收入、成本本次更正只调整上述◇◇,净利润及净资产等不产生影响对上述报告里的利润总额-▼■、▲◆★。公司请你:

  披露的财务报表进行更正的原因及合理性(1)说明◆★…“因公司业务调整”对前期,更正涉及的具体业务情况并补充披露本次会计差错▷◆,确认收入的依据、报告期末改按净额法对2021年度销售收入进行更正的原因等包括但不限于业务类型、业务开展时间◁△、前期收入成本确认情况▼□■、前期采用总额法。

  远供应链管理有限公司的相关业务的财务处理问题本次会计差错调整系我司旗下子公司深圳大通致,炭、铁精粉等大宗商品贸易等业务该公司主要从事有色金属材料○▷▼、煤,2017年开始业务开展时间为,链业务收入1922020年度供应,、营业成本189822■◆.83万元,38万元598■▲▼.○•。

  采购商品作为公司的存货持有公司根据客户需求向供应商,定的价格将商品销售给客户取得商品后再按与客户约。则的相关规定根据收入准-△=,款及交易实质结合合同条■△,同中为交易一方公司在签订的合,交易后果直接承担,选择供应商并可以自主◇▷,变动及积压风险承担存货价格,责任人为主要◁…,法确认收入采用总额。

  计师事务所的意见报告期末根据会,《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知》结合财政部、国务院国资委、银保监会、证监会2021年12月发布的,度报告和三季度报告营业收入重新进行逐笔复核对于2021年度已经披露的一季度报告●▼、半年,慎性考虑出于审,营业部分收入对于供应链◁▪•,货风险的法定义务公司虽然承担存,具有瞬时性、过渡性的交易收入但会计师事务所认为控制权弱或○▷,数据更正为按净额法确认要求由总额法确认的收入。

  计准则 切实做好企业 2021年年报工作的通知》二■●、(一)3.当企业向客户销售商品涉及其他方参与其中时回复:确认依据:根据财政部、国务院国资委、银保监会、证监会2021年12月发布的《关于严格执行企业会◁◇•,于合同的法律形式企业不应仅局限,有相关事实和情况而应当综合考虑所,客户之前是否控制该商品评估特定商品在转让给,份是主要责任人还是代理人确定其自身在该交易中的身○…-。商品的控制该,主要责任人其身份为,确认收入用总额法…=;该商品的不控制,为代理人其身份,确认收入用净额法★=。▷•、电商等应予以特别关注部分行业如贸易▪■■、百货,相关规定进行判断和会计处理应当严格按照新收入准则的。

  2021年发生的所有贸易收入计算过程:会计师事务所对我司★▷•,行了更审慎的判断按每单交易逐笔进☆●-,是否实质控制了该商品评估公司在交易过程中▪▪-,控制权或虽拥有商品的控制权将其中未实质拥有该商品的,性、过渡性的交易收入但控制权弱或具有瞬时■-,贸易收入由总额法调整为净额法将符合以上特征的部分供应链。两种情形主要以下:

  商将货物直接交付给深大通的客户后1.深大通的部分贸易收入系供应◇◇,转移给深大通供应商将货权,该商品的控制权深大通未拥有对,法确认收入应采用净额。

  商将煤炭装运至客户船舶后情形一:部分煤炭贸易供应,海运煤炭货权转移证明》供应商与深大通签订《■△◁,的货权转移至深大通供应商将船舶上煤炭;日同,港航货物交接清单》深大通与客户签订《,转移给最终客户深大通将货权。终客户约定深大通与最,船舷后货物过,归客户所有货物风险。形中该情,为完成后交易行,归客户之后货物风险,转移给深大通供应商将货权,商品之前没有控制该商品认为深大通向客户转让,承担该商品的存货风险没有在转让商品之前▲●●。额法确认收入合适会计师认为以净▪●◇。

  粉直接供货至最终客户的货场后情形二:铁精粉供应商将铁精☆…,订《货权转移证明》供应商与深大通签,精粉货权转移给深大通供应商将客户货场的铁。形中该情,为完成后交易行,转移给深大通供应商将货权,商品前没有控制该商品认为深大通向客户转让,承担该商品的存货风险没有在转让商品之前◁•★。额法确认收入合适会计师认为以净。

  售行为几乎同时实现的2.深大通的采购及销◇◁,性▼■▷、瞬时性的控制权是过渡,备对存货的控制权认为深大通并不具△□◆,法确认收入应采用净额。

  务系根据客户需求在市场采购煤炭主要情形如下:深大通部分贸易业,依据采购合同向深大通交货几乎同时完成的情形深大通依据销售合同向下游客户交货和供应商,获得商品法定所有虽然公司暂时性,货物流转存在真实=■•,法定所有权具有瞬时性、过渡性特征但鉴于公司在贸易业务中获得的商品=-,行新收入准则基于审慎执,以净额法确认收入合适会计师认为故更正为。 73笔、13个客户本次会计差错更正涉及=▼,收入减少1影响营业,060,607▪=,.33元455▼▽。

  瞬时性、过渡性等 调整合计 调整金额占调整前总收入产品类别 调整前收入金额 未实质取得控货权 具有比

  20年年报问询函回函显示(3)你公司对我部 20,均采用总额法确认收入公司供应链业务收入○■,额法确认收入的业务公司不存在适用净。及业务是否均为2021年新增业务请你公司说明本次会计差错更正所涉▷○,否若▽○▲,三季度财务报告差错更正的原因及合规性请你公司说明前述问询函回函是否线年前■…,表是否需要进行会计差错更正并自查你公司以前年度财务报▲▷。

  次会计差错更正回复:公司本▪▪•,21年新增业务并非全部是20。函真实、准确前述问询函回。品贸易业务的财务处理中在以前年度相关大宗商,•●•、相关业务附件及结算等综合情况判断根据交易实质、业务合同及执行情况,得货物控制权后公司采购货物取,带来的减值和毁损等风险公司承担货物价格下降等,货物控制权转移给客户直至货物完成销售将。付货物的主要责任公司承担向客户交△◆,司经济实质和《企业会计准则》规定公司按“总额法”确认收入符合公。

  到疫情的重大影响本年度审计工作受,圳等港口处于封控状态无法进入比如公司发生的业务所涉及深▪△▽,、函证也受影响有些业务的访谈,2月发布的《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知》结合会计师事务所的意见及财政部▷●、国务院国资委•=、银保监会■▪-、证监会2021年1,慎的原则基于更谨★☆…,销售收入进行更正对2021年度▲…,度财务报告的情况不涉及调整以前年。

  收入执行的审计程序及获取的审计证据(1)针对 2021年度供应链业务,询函问题5)回复内容见本专项说明3(问◁▼□。

  期初应收账款挂账情况①检查贸易业务涉及的,账款进行函证并对期初应收,款本期收回情况复核期初应收账,异常情况未发现。

  管理层访谈②与深大通,收入不存在净额法确认的情况管理层确认2020年度贸易▷◇,已在上年年报问询函中进行回复关于贸易收入总额法确认依据;

  深圳证券交易所年报问询函问题回复的公告》③查询了深大通2021年7月8日《关于,《企业会计准则第14号——收入》的相关规定关于供应链业务收入确认采用总额法的依据符合;

  会计师进行访谈④与前任注册,是否存在不符合总额法确认的情况并发函确认2020年度贸易收入▼■;现供应链贸易收入存在不符合总额法确认的情况前任会计师回复 2020年度审计过程中未发。

  业务进行更审慎的判断公司基于对供应链贸易-=-,未实质拥有该商品的控制权2021年对部分贸易收入,品的控制权或虽拥有商,时性、过渡性的特征但该控制权具有瞬,贸易收入由总额法调整为净额法将符合以上特征的部分供应链,事项符合《企业会计准则》的规定我们认为相关会计处理及差错更正。

  计师的沟通以及我们履行的审计程序基于我们与深大通管理层以及前任会,利用前任会计师的审计结论对于2020年度贸易收入。

  目、现金流量表的编制方法(4)结合会计差错更正科-▷,并现金流量表▪▽、母公司现金流量表进行更正的依据和合规性说明未对2021年度已披露一季报、半年报、三季报合。并发表明确意见请希格玛所核查◆○-。

  31号——现金流量表》第五条回复:根据《企业会计准则第,金流入和现金流出总额列报现金流量表应当分别按照现--▷。是但▽◆▪,1)代客户收取或支付的现金下列各项可以按净额列报▪△◇:(。短项目的现金流入和现金流出(2)周转快、金额大、期限。业的有关项目(3)金融企■◆☆,存放同业款项的存取□▪•、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和。

  慎执行新收入准则报告期公司基于审…○◁,权来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人根据向客户转让商品前是否实质上拥有对该商品的控制。认的收入数据按照净额法进行更正以此标准对部分已采用总额法确,代客户收取或支付的现金●○”相关业务现金流量符合“,列报的规定应按净额。报合并现金流量表按净额列示更正公司已对一季报、半年报、三季。金流量表的影响如下相关更正事项对现:

  额法调整为净额法后③复核营业收入由总▼○,的调整情况现金流量表,营业收入的勾稽关系以及现金流量表与▽☆。

  上述程序通过执行◆▽▷,营业收入由总额法调整为净额法我们认为公司 2021年部分☆•▽,应的现金流量按净额列示同时调整净额法收入对▲★,准则》的相关规定符合《企业会计。

  披露》•▲、《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定(5)请对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关▽=●,正涉及的信息披露是否合规说明你公司本次会计差错更▪☆•。

  披露》、《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定回复○•◆:经查询《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关,及的信息披露符合相关规定公司本次会计差错更正涉…☆。

  95亿元受限资产公司共有 4.□◆,中其,法冻结及其他原因被冻结、13.54亿元货币资金因司,地产因借款抵押担保受限、1735.99万元投资性房,封受限▷◆■、1.10亿元股权因冻结受限421.33万元在建工程因司法查。公司请你:

  产及银行账号被查封、冻结等权利受限事项的具体情况(1)以列表形式详细说明截至回函日你公司各项资,间、权利受限原因、进展情况、是否及时履行了信息披露义务、对你公司的生产经营产生的具体影响以及你公司拟采取的解决措施包括但不限于相关资产及银行账户名称、资产及银行账户具体用途、权利受限涉及的具体金额●★、你公司知悉权利受限事项的具体时。

  司的股权5000万元股权 50青岛大通汇鑫民间资本管理有限公□★△,000,冻结 2021年12000.00 股权月

  有限公司1980万元股权 19大通汉麻生物科技研究院(青岛),008■△▷,冻结 2021年12000.00 股权月

  青岛)有限公司1980万元股权、青岛大通资本有限公司1980万元股权质押已在期后解除注▲▽:青岛大通汇鑫民间资本管理有限公司的股权5000万元股权□◆、大通汉麻生物科技研究(。

  讼的公告》(公告编号:2019-067)、2021年 3月 1上述资金冻结事项披露情况如下: 2019年8月7日《关于重大诉6

  2年1月19日《关于诉讼事项的进展公告》(公告编号◆●=:2022-001)、2022年4月30日《关于银行账户被冻结的公告》(公告编号:2022-029)日《关于诉讼事项的进展公告》(公告编号:2021-003)、2021年 8月 27日《关于诉讼事项的进展公告》(公告编号:2021- 037)、202•▽。后履行了信息披露义务公司已按照规则在知悉,息披露的业务没有应履行信。

  影响具体为▪○◆:由于账户冻结上述事项对公司的生产经营,了运营资金的使用一定程度上影响•-,款带来不便给客户回,生了一定的负面影响同时对业务的开拓产-○。述情况针对上,极协调解决公司正在积,陆续恢复正常受限资产在=○●。

  、被冻结账户以往年度收付款金额及占比、正常经营所需资金量等方面(2)结合你公司被冻结银行账户用途与性质★▷、被冻结金额与数量占比☆△,户是否为主要银行账户说明你公司相关银行账★•◇,8.1条第(六)款规定的需对公司股票交易实施其他风险警示的情形审慎判断你公司是否触及《股票上市规则(2022年修订)》第9.。进行核查并发表明确意见请你公司独立董事、律师。

  末 冻结余额 回函日冻结余额 冻结原因 解封状序号 开户银行 账户性质 银行账号 2021期态

  账户共177个账户分析:我司△☆-,冻结21个报告期末被▼-◁,金公司案被冻结 7个其中深大通账户因山,已全部解除截至目前;证券业务因华龙,户 2个被冻结账,前已解除截至目▽●;司奉贤支行金融借款合同纠纷冻结 6个账户上海美兰公司因上海农村商业银行股份有限公,户已全部解除1月底上述账▪•▷;斯聚交科技冻结账户 5个冉十科技及其子公司霍尔果▽★;冻结账户1个云南诚邦富吉▪●☆。

  账户冻结资金 26因山金公司业务全部★◆◁,00万元967◁◆.,金提前毁约起诉即被冻结受限但该笔资金自2019年山▲•,新增量为零报告期内,及期后的现金流不影响报告期。

  020年收购的公司上海美兰公司为2,有限责任该公司为•☆▽,经营独立,3▼●•.20万元仅涉及18,份全部解除冻结恢复正常且已于2022年1月□●,及以后的现金流故不影响报告期。

  及子公司冉十科技●○▼,后即停止经营自2019年,48▼◇.32万元所涉及资金仅,及以后的现金流故不影响报告期。

  计算合并◇▪▲,受限账户仅 1个报告期内新增的■-▼,金为8受限资,90万元159=△.,结已取消目前该冻,复正常账户恢。

  目前截至,列21个账户报告期末所,技及子公司的5个账户没有解除的只有冉十科,48.39万元受限资金仅有▲☆◇;而引发的深大通账户被查封因冉十科技应付账款争议,23.78万余额约 2▽◇■,技独立核算因冉十科,户无法律依据查封母公司账,求解除查封公司已要◁○●,审已胜诉该案一,入二审已进○☆,019年停止经营且该公司已于2■◇◆,后业务没有任何影响对深大通报告期及之。以外除此,恢复正常其他均已•▷▪。

  总账户的比例为 11•…▲.86%本次本冻结的账户数量占我司,占比为54.67%2021年期末余额,0日占比为1.05%2022年 6月 3◁•■,、付款金额比分别为 2.57%、5●•.44%被冻结账户的收、付款占公司 2021年度收。营所需资金量公司正常经,看需求约2.50亿元按照往年经营情况来△●,主要为公司本部一般账户公司本次冻结的银行账户▽=,子公司主要账户不涉及公司及•★,在子公司开展公司主要业务,银行账号被冻结的情形所以公司不存在主要,1条第(六)款规定的需对公司股票交易实施其他风险警示的情形公司不涉及《股票上市规则(2022年修订)》第 9.8.=▽▼。

  营数据及公司说明根据公司披露的经●=■,见书出具之日截至本法律意●-,活动开展正常公司生产经营,•★▽、★○★“公司违反规定程序对外提供担保且情不存在“公司存在资金占用且情形严重”形

  预计在三个月内不能恢复正常■□”以及★=“公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值严重”、“公司董事会-■、股东大会无法正常召开会议并形成决议”、“公司生产经营活动受到严重影响且,续经营能力存在不确定性”等情形且最近一年审计报告显示公司持☆▽-。存在部分资金被查封的情形公司的银行账户因涉诉原因◇••,账户等使用正常但公司目前银行。

  师认为本所律,、公司2021年《内部控制审计报告》被出具否定意见等原因公司除因2021年度财务报告被出具无法表示意见的审计报告◁=,示” 及◁•□“其他风险警示”处理情形外被深圳证券交易所实行…-=“退市风险警☆◁,(六)款规定的需对公司股票实施其他风险警示的情形公司股票未触及《股票上市规则》第 9.8.1条第。

  立董事规则》等法律、法规和规范性文件以及《公司章程》等有关规定根据《公司法》=▲、《深圳证券交易所股票上市规则》△◆☆、《上市公司独○●,董事会的独立董事作为公司第十一届☆▷□,材料和北京德和衡(济南)律师事务所出具的法律意见书我们审阅了公司提供的2021年报问询函回复▲▷▼、相关,存在部分资金被查封的情形公司的银行账户因涉诉原因,公司目前现有银行账户等使用正常相关被查封账户非公司核心账户且▷▲▲,资金使用需求能够满足公司,此因,条第(六)款规定的需对公司股票实施其他风险警示的情形我们认为公司不存在触及《股票上市规则》第 9.8●◇-.1。

  修订)》7▽◁■.7.6条第(六)款的规定(3)结合《股票上市规则(2022年,情况是否需履行信息披露义务说明你公司报告期内资产受限,是若○=△,行信息披露义务的原因请说明你公司未及时履。

  亿元货币资金冻结事宜回复■•◇:针对3.54,履行了信息披露义务公司已在知悉情况后,告》(公告编号:2021-037)、2022年1月19日《关于诉讼事项的进展公告》(公告编号:2022-001)▪•◇、2022年4月30日《关于银行账户被冻结的公告》(公告编号:2022-029)2019年8月7日《关于重大诉讼的公告》(公告编号:2019-067)◇=、2021年3月16日《关于诉讼事项的进展公告》(公告编号:2021-003)、2021年8月27日《关于诉讼事项的进展公。上综,披露标准的事项对于达到信息-◁,信息披露义务公司已履行。

  报显示5、年,营业收入22■•….59亿元你公司2021年度实现○★◁,.30亿元净利润-6,92.44%同比下降8◆▪●,-2.54亿元扣非后净利润,46=▷.41%同比下降7,中其,业收入20.06亿元供应链管理业务实现营,1★◁◁.74%毛利率 ;营业收入1.78亿元民间资本管理业务实现,7.76%毛利率 9;现营业收入5化妆品业务实,63万元400.,5.33%毛利率4,04=▪.83%同比下降5。公司请你△▷:

  报告期内(1)□▷◁,务毛利率为97.76%你公司民间资本管理业,9.61%同比增长5;业收入5化妆品,63万元400.,长 2同比增,▷△◇.56%798,5.33%毛利率 4,04.83%同比下降5▷▽。大幅增长但与成本变动不相匹配的原因请你公司说明报告期内化妆品业务收入,▷….83%的计算是否有误毛利率同比下降 504;可比公司情况等说明报告期内各业务板块毛利率大幅波动的原因及合理性并结合主要产品构成、成本费用归集△△、销售价格▲◁、市场竞争状况及同行业。

  9日下午方收到审计报告回复★-:因我司于4月2,时间紧迫系统录入,息录入错误导致相关信△■,及变动如下正确毛利■□:

  入较上年增加 4.04%1.供应链管理业务营业收▷▽=,增加3.97%营业成本较上年,增加0.07%毛利率较上年…-,毛利率变动较小与上年同期相比,大幅波动的情况未发生毛利率。

  较上年增加 22.91%2.民间资本业务营业收入▲★,加137.59%营业成本较上年增★◇☆,少 1.08%毛利率较上年减☆▪◆。事民间资本贷款业务公司以自有资金从△…◆,毛利率相对较高故民间资本业务,占比较小营业成本●◆•,未发生大幅波动的情况毛利率与上年同期相比。

  对化妆品业务板块的投入3.公司报告期加大了☆=,业务收入5本年化妆品,63万元400▼■○.,32万元相比大幅增加较上年同期186.,率45▼□●.33%本年化妆品毛利●△,了40□-◆.13%较上年相比下降。

  配、毛利率大 幅波动的原因主要是:报告期内化妆品业务收入大幅增长但与成本变动不相匹-•=,增代工业务 模式本年化妆品板块新,毛利较低该业务,品业务毛利拉低化妆,化妆品收入的比重将近 30%此部分代工业务 收入占整个, 1509▪○☆.50 万元化妆品代工收入增加了,477.97 万元成本却增加了 1,现上述 情况因此导致出,部分影响如剔除此,体对比变化不大上述数据的整…▲☆。

  和成本进行了不同维度的比较分析①对报告期内公司各业务板块收入,售数量以及销售单价▷…、成本单价变动情况进行比较分析包括本年与上年、本年各月之间、产品销售结构、销;

  业务板块进行了不同维度的分析②针对毛利率变动异常的化妆品,下的毛利率变动情况进行比较分析包括不同产品类型以及不同客户;、单位成本以及销售数量)的影响程度进行分析对影响毛利率变动的各种因素(包括销售单价●•-;利率进行对比分析与同行业公司毛。

  要财务指标显示(2)分季度主◁☆,79亿元△▽▼、7▲▪■.96亿元、5▪◆.04亿元○…★、3.80亿元你公司报告期第一季度至第四季度分别实现营业收入5.,亿元、-516•▽.64万元、-1★◁.18亿元、3经营活动产生的现金流量净额分别为-1.68,76万元733.◆□▽。明第三、四季度由盈利转为大幅亏损的原因请你公司结合行业特征●○★、业务开展情况等说,收入下滑的原因第四季度营业,净额较前三季度大幅变动且转正的原因及合理性并在此基础上说明第四季度经营活动现金流量。

  度□▲•、第四季度由盈利转为大幅亏损回复□◁▪:1◇•.报告期内公司第三季,分别亏损 36第三、四季度,4万元、35505.3★◆,51万元131▼▽★.☆◁,计提资产减值准备有关主要与计提预计负债和,金额为 37其中预计负债,82万元605.●☆★,备金额为37资产减值准,20万元966.•◇★。

  模式受国家煤炭政策调控和煤炭市场价格波动影响第四季度营业收入下滑的原因:大通致远的业务-☆•,供应正常上半年,制煤炭供给下半年控,格调控煤炭价,导致采购资源不足煤炭运输受限等,拓展进程有所减缓且受疫情影响业务■◆。因是公司供应链板块在第四节度相比前三季度回款加大经营活动现金流量净额较前三季度大幅变动且转正的原;权投资3.99亿元前三季度汇鑫公司债,营活动净额为负数导致前三季度经●▼□,积极采取措施第四季度公司,项进行催收对应收款,回流资金回流1●=.03亿元供应链 板块在第四季度,少0.9亿元预付账款减◁△,流量净额较前三季度大幅变动且转正从而影响第四季度经营活动活动现金。

  及《反担保协议》的相关合同条款②索取并检查《差额补足协议》以;款的相关银行单据检查法院强制扣◁▪…;

  收入进行对比分析⑤对公司各月营业••★,节测试□◇△、凭证查验等审计程序对各类业务收入实施收入细,的真实性和完整性以核实收入确认。

  的编制过程进行复核⑥对公司现金流量表◇■,债表、利润表的勾稽关系分析现金流量表与资产负○◁☆,净额变动的原因及合理性分析经营活动现金流量。

  8回复)▪☆□、本专项说明5(问询函问题9回复)▪…○、本专项说明6(问询函问题10回复)⑦针对不同资产计提减值准备事项所实施的具体核查程序见本专项说明4(问询函问题◁○□。

  计范围受限①由于审○▲▼,南京大通企业孵化器管理有限公司和反担保方等单位财务状况的相关资料我们未能获取苏州大通箐鹰投资合伙企业(有限合伙)及其对外投资单位,施反担保措施且公司未实。的最佳估计数获取充分▪△▲、适当的审计证据我们未能就该诉讼事项应计提预计负债,获取充分▷◁、适当的审计证据也无法实施替代审计程序▽☆☆,项进行核查和确认因此未能对上述事。

  账款和其他应收款坏账准备的合理性无法判断以外②除子公司冉十科技(北京)有限公司计提应收-▪,产、在建工程、无形资产及商誉等资产减值准备计提充分●▷、合理公司应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款◇■、存货、固定资◁•。

  的相关规定、你公司报告期产生营业收入的各类业务的持续时间▲-、生产经营条件◆=、未来业务开展计划等(3)结合《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除相关事项▷◁▼,发性、临时性◆▷、无商业实质等特征逐项列示说明各类业务是否存在偶,备商业实质的业务收入的金额●▷、云南各地公棚网判断依据及合理性上述业务收入中与主营业务无关的业务收入●…▪、不具。

  条件 未来业务开展计划 偶发性 临时性 商业实业务类型 营业收入(万元) 持续时间 生产经营质

  理 200供应链管▷★•,融、科技、互联网等行业高速发展的沿海城市深圳市610.42 自2017年开始 公司坐落于集金,宗商品从业人员组成团队由经验丰富的大…▷=,秀的信誉和口碑已在业界树立优,矿石、能源、化工、农产品●★、电子元器件等商品的供应链服务主要为区域内具有强信用的核心企业提供煤炭、有色金属-▼○、铁。矿石、能源、化工、农产品、电子元器件等商品的供应链服务成为区域内具有强信用的核心企业提供煤炭、有色金属、铁,全国大部分省份业务范围遍布。进行业务迭代升级持续对旗下子公司,持续稳定发展的基础上在保障公司原有业务,司新的盈利增长点有效开拓上市公★◆。否 否 是

  管理 17民间资本,年开始 提供金融服务支持769.50 自2018,化资本运作+产业控股公司打造国内领先的创新型专业。、债权投资▪■、短期财务性投资、投资咨询等业务山东省区域内针对实体经济项目开展股权投资。否 否 是

  务 1保理业☆○,网营销服务=◁、媒体资源代理、扶贫专项服务及电商行销服务140.88 自2018年开始 主要业务范畴包含互联=▷。商务等新业务积极开拓电子,业务转型快速实现□•,变的经济环境以应对复杂多。否 否 是

  业务 5化妆品,开始 公司建成现代化加工工厂400.63 自2020年,研发和生产经营管理团队组建了高层次专业技术,业领先技术项目采用行,设备△▽、工业制备色谱分离纯化设备等配备先进的低温脱蜡机组、分子蒸馏☆▷★。校和科研机构深度研发合作公司将加强与国内领先的高◁▷▲,消费品研发水平提升功能性健康,=◆▼、○--“麻生活…◆■”、“麻工坊”、“瑧宠”等系列品牌打造成为所在领域的国货知名品牌将公司自有的▽◁“魔力肌源”、◆•◇“贞格格-▲□”、“麻立康”▪▲•、“麻力神★◇▽”、“汉普优”★-★。否 否 是

  号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的相关规定根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1,业务中上述,收入中无偶发性•□△、临时性和不具备商业实质的业务收入供应链管理=-、民间资本管理、保理业务和化妆品业务,业务无关的业务收入无需要扣除的与主营▲☆•;期内房产对外出租收入以及店铺经营权转让收入607.07万元其他业务收入中存在以下与主营业务无关的业务收入●★:(1)报告□●,无关的业务收入属于与主营业务;式的子公司收入 59.53万元(2)报告期内未形成稳定业务模,无关的业务收入属于与主营业务。

  入金额为225报告期营业收,95万元909.,关的业务收入后金额为225营业收入扣除与主营业务无,35万元243.。

  明细与主要业务合同进行核对①获取了公司各类业务收入,及经营业务的变化情况分析公司经营范围以,业务的相关性及合理性以核实各类收入与主营☆○;

  节测试、截止测试◆▼、凭证查验等审计程序②对公司开展的各类业务收入实施收入细◇-,的真实性和完整性以核实收入确认。

  上述核查程序通过执行的,的确定符合《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1号——业务办理》的相关规定编制我们认为公司业务收入中与主营业务无关的业务收入、不具备商业实质的业务收入的扣除金额▷=。

  报告期内(4)●▲▽,的现金流量净额为4你公司筹资活动产生…=•,99万元294△★.,增长3同比,▽☆.73%859,产生的现金流量大幅波动的原因请你公司说明报告期内筹资活动,产负债表以及与资,的勾稽关系是否相符利润表中相关项目。

  动产生的现金流量净额为4回复…△■:我司报告期内筹资活★•,99万元294◇□-.◇…,元增加3859.73%较上年108.47万。量大幅波动的原因筹资活动现金流,购的子公司上海主要为本期新并樱

  款等业务产生的现金流量4708万元煊生物科技有限公司所发生的外部借,利润表的勾稽关系说明如下具体明细及与资产负债表■☆、=☆:

  到银行借款 21、报告期内收▼▷◁,归还银行借款1425万元、◆▼,70万元204.☆★,期变动的勾稽关系核对情况与长期借款、短期借款本:

  借款期末余额 2资产负债表▷☆●:短期,65万元-长期借款期初余额0元-期末借款利息余额5.14万元= 3779.79万元-短期借款期初余额0元+长期借款期末余额460.,…●■.30万235元

  款所收到的现金 2现金流量表:取得借◁=,还债务所支付的现金1425.00万元-偿,0万元= 1204.7•◇…,.30万220元

  表勾稽关系核对差异 2现金流量表与资产负债,5万元01,借款余额不在期初数合并范围所致系本期新并购的上海子公司期初,系相符勾稽关。

  筹资活动有关的现金 42、报告期收到的其他与,其他与筹资活动有关的现金1947◇■○.25万元、支付的◇◇▼,80万元791-□○.,的外部借款△◁、原股东借款主要是上海公司并购之初▲△,购买土地拟用于,后续归还部分款项…◆◆,如下明细■-☆:

  债表项目-▼、利润表项目勾稽关系核对相符我们认为筹资活动现金流量项目与资产负□○,具有合理性较上年变动。

  年报显示(5)□◇,理费用支出分别为5你公司销售费用和管▲△◇,4万元、5357★…◆.2▲■,79万元180.=△…,1.67%、27.30%分别较去年同期增加32。费用及销售费用变动与营收变动幅度不匹配的原因及合理性请你公司结合各明细项目变动情况说明你公司报告期内管理。

  化妆品业务板块的业务投入回复-★:公司报告期加大对,规模大幅增加化妆品业务,管理费用大幅变动导致销售费用和。

  酬 19职工薪,115,82 4619.,784☆▽=,化妆品业务板块人员大幅增加所致830★••.79 335.64 ,人增长至期末118人该板块人员从期初26★▼,上期基本持平平均薪酬较。

  酬 27职工薪,228,81 19504.,481★•▪,妆品业务板块人员大幅增加所致119◇●.72 45.30 化○◆●,人增长至期末118人该板块人员从期初26,上期基本持平平均薪酬较。

  摊销 5折旧与,030…◇,17 1077■◆●.,575,定资产、无形资产增加及原有业务折旧摊销增加所致250△=◇.36 221.28 报告期并购子公司固■★▽。资产对应折旧及摊销183万元2021年并购上海樱煊新增,折旧及摊销38.65万元子公司华云金鑫新增业务。RP系统升级此外因公司E,销69.9万元原系统一次性摊…☆;及摊销48.52万元新增使用权资产的折旧。

  职工薪酬审计②结合应付,增加的原因和合理性分析职工薪酬费用•-○,配的合理性和准确性检查职工薪酬费用分▲•◇;

  相关服务合同•▽◆、费用结算单、发票◁-、付款回单③检查广告宣传费、推广服务费•□▷、制作发行费,生的真实性关注费用发;

  租赁合同台账④获取公司◁▼,则规定对租赁业务进行了恰当的确认和计量核查公司首次执行新租赁准则是否按照准,始确认及后续摊销进行重新计算对使用权资产和租赁负债的初☆☆▪;

  、无形资产审计⑤结合固定资产••,形资产摊销进行重新计算对固定资产累计折旧和无☆▲,分配的合理性和准确性分析折旧和摊销费用□◇;

  述核查程序通过执行上,加主要由于公司加大了对化妆品业务的投入我们认为公司销售费用和管理费用较上年增□●□,务收入大幅增加报告期化妆品业,用较上年大幅增加销售费用和管理费,合理性具备◆◆-。

  题核查并发表明确意见请希格玛所对上述问,执行的审计程序及获取的审计证据并请说明对公司各类收入确认所,计证据是否充分并就所执行的审,否合规等发表意见公司收入确认是=•。

  收入交易选取样本③对本年记录的,、检验单、过磅单=▷•、结算单和银行回单等资料核对合同或订单▼◇、发票★=、物流单、货转证明◆△,的真实性和准确性以评价收入确认;

  实施函证程序④向重要客户,及应收账款期初■▲、期末余额函证本年销售收入发生金额☆•◇,实性、完整性确认收入的真;性复核程序执行分析,毛利率较上年变动的合理性分析本年营业收入规模及;

  应商和客户进行访谈⑥对重大交易的供,实性及商业实质关注交易的真,认方法和时点是否恰当判断公司业务收入确;

  前后记录的收入交易⑦就资产负债表日,样本选取•=,他支持性文件核对订单及其,录于恰当的会计期间评价收入是否被记△•。

  述审计程序通过执行上,a)深大通供应链的销售、采购合同我们获取了充分、适当的审计证据==:;和采购发票b)销售=△;★=、货转证明c)物流单••;单▷▲、过磅单d)检验;、银行回单e)结算单-■;应商回函和访谈记录f)重要客户•☆▼、供△=。

  险管理=▪、风险划分标准等相关资料①获取子公司大通汇鑫的内部风○•○,符合国家相关金融政策核查其风险划分是否•=,备进行复核测算并对贷款损失准◇-;

  同与放款审批、放款、收款等相关银行单据②获取并核查大通汇鑫签订的全部业务合★▪•,符合企业会计准则的规定评价收入确认时点是否▲▷□;

  对发票、业务合同及银行单据③对本年记录的收入交易核△○=,否达到收入确认的条件评价相关收入确认是;

  进行贷款利息收入进行重新计算④根据合同约定的期限和利率•☆●,与上年进行比较将本年营业收入,变动的合理性并分析收入;

  后记录的全部收入交易⑤就资产负债表日前,票…■○、合同核对发,录于恰当的会计期间以评价收入是否被记;

  述审计程序通过执行上,证据○□○:a)公司风控管理资料我们获取了充分☆●、适当的审计,执照、征信报告、审计报告财务报表等资料包括贷前和投后的相关资料、客户的营业;审批资料b)公司;款合同c)贷;售发票d)销◇▪;五级分类认定表e)公司客户▪◁◁;行回单f)银;回函和访谈记录g)贷款客户的。

  业务合同与放款审批②获取并核查了全部…•,相关银行单据放款、收款等,符合企业会计准则的规定评价收入确认时点是否;

  对发票▲▪▽、业务合同及银行单据③对本年记录的收入交易核,否达到收入确认的条件评价相关收入确认是;

  对保理业务收入进行重新计算④根据合同约定的期限和利率▽▷,业收入进行比较并与上期的营,动的合理性并分析变▪△;

  后记录的全部收入交易⑤就资产负债表日前•★,票◇★○、合同核对发,录于恰当的会计期间以评价收入是否被记;

  述审计程序通过执行上,证据:a)公司风控管理资料我们获取了充分-◇•、适当的审计▪◆,告、审计报告财务报表等资料包括客户的营业执照、征信报;审批资料b)公司…◇;理合同c)保☆▲▽;售发票d)销;五级分类认定表e)公司客户;行回单f)银;回款单据g)期后;函和访谈记录h)客户的回。

  总账、明细账②核对收入□●▪,相关的支持性文件抽查与收入确认,订单记录=◇、发货记录包括销售合同、销售,要产品销售合同检查了公司主▽★■,期的主营业务收入进行比较将本期的主营业务收入与上,毛利率变动情况分析主要产品的;

  收账款的审计④结合对应,户进行函证对主要客,执行替代程序对未回函客户,货单及收款记录等相关资料检查合同•▪、销售订单▽▲-、发;

  述审计程序通过执行上☆…▽,的审计证据=▲○:①销售合同我们获取了充分●■、适当;售发票②销☆=;流单③物;☆☆•、银行回单④结算单;户回函⑤客=◇•。

  年2月21日6◆◁■、2020=●-,传播有限公司股权转让合同》的公告显示你公司披露的《关于签署浙江视科文化,下简称▲▲◇“腾视文化▷=△”)签署了股权转让合同你公司与青岛腾视文化科技有限公司(以■▷▽,视科文化传播有限公司(以下简称▷▲“视科文化◁…”)100%股权约定以1…△.84亿元的价格向腾视文化出售你公司持有的浙江;3月24日2021年,传播有限公司股权的进展公告》显示你公司披露《关于转让浙江视科文化,转让款1.32亿元公司累计收到股权▪◆☆;4月28日2022年△□,传播有限公司股权的进展公告》显示你公司披露《关于转让浙江视科文化,方确认经双,付5216万元股权转让款腾视文化还应向你公司支,协议》及《和解框架协议补充协议》你公司与腾视文化签署《和解框架,公司(以下简称“赛鸽天地●•”)作价4约定腾视文化以北京赛鸽天地广告有限◆○,(评估值为5500万元=○,元)抵给你公司069…….84万,10个工作日内支付给你公司100万剩余 716万元签约后腾视文化在 ,2年12月31日前支付剩余616万元于202▪△。公司请你:

  赛鸽文化时的评估情况请你公司说明前期出售,方法■●=、评估值及具体计算过程包括但不限于评估假设、评估。

  续使用假设▼•、企业持续经营假设、外部环境假设等回复●◆:该评估采用的评估假设为公开市场假设=▪、持。2019年6月30日的资产负债表为基础评估工作是以浙江视科文化传媒有限公司•-◁,外各项资产、负债价值估算表内及可识别的表●▷■,对象的估值确定估值。限公司全部权益进行的估值估值以浙江视科文化传媒有,法初步估值 18其中以资产基础,80万元448▼▲.,步估值 16以收益法初,74万元878▲◆.,下的初步估值结果综合分析两种方法,础法估值 18最终选取资产基,元作为估值结果448▲◆.80万,值包含在总估值中赛鸽文化公司的估,独作价未单。

  次交易中(2)本,☆•“青岛天和”)对赛鸽文化出具评估报告显示青岛天和资产评估有限责任公司(以下简称,31日的账面净资产为-88-■.45万元赛鸽天地截至评估基准日2022年3月◇□,值为5评估价,84万元069.。值与净资产差异较大的原因及合理性请你公司说明赛鸽天地股权评估价,是否公允评估价格,售时是否存在较大差异本次交易作价与前次出,是若,差异的原因及合理性请你公司说明产生,易是否损害上市公司利益并在此基础上说明本次交。

  净资产的差异回复•▷○:估值与,化目前已停止经营主要因为赛鸽文…-◇,在其他资产账面不存☆=▼,播电视节目制作经营许可证》、《网络文化经营许可证》等经营资质但其拥有广电总局许可的《信息网络传播视听节目许可证》、《广,价值较高此类资质=•。司对赛鸽文化的评估价值为5青岛天和资产评估有限责任公,84万元069◁◆▲.,的交易价格为4本次对赛鸽文化,0万元50▼■。一揽子交易价格为 18前期出售公司视科文化的,80万元448.▷△☆,文化单独作价并未对赛鸽。和交易价格是公允的我们认为评估价格,公司利益的情形不存在损害上市。

  结合本次评估的关键参数及选择依据(3)请本次交易评估机构青岛天和◆-,估方法与评估目的的相关性评估假设前提的合理性、评,评估的具体过程详细列式本次,评估定价的公允性并说明本次交易◇▲▲。

  是基于公司的业务规划回复:评估的关键数据-▷▼,搭建平台的销售收入和预期收益对未来的经营年限及依托牌照,的未来的商业规划假设前提依照公司□▪▷,台的搭建直播平,用的收益法本次评估采,为未来投资契合与评估的目的作;定收益期首先确•▽•,方的未来规划结合并购双,由现金流测算自=…▲,年中折现考虑现金流折现按,权平均资本成本折现率选取的加,预测范围的资产及负责采用成本法确定非经营性资产(负责)及未纳入收益,31日的价值为人民币5基准日2022年3月,84万元069=○▪.,价及流通性折扣未考虑控股权溢▷■◇。评估价格是公允的我司认为本次交易☆○。

  司拟收购北京赛鸽天地广告有限公司股权的需要本次估值目的是为满足深圳大通实业股份有限公,于深圳大通实业股份有限公司的投资价值进行估值对北京赛鸽天地广告有限公司股东全部权益相对▽◁,行为提供价值参考为此次股权收购=□。《广播电视节目制作经营许可证》及《网络文化经营许可证》等资质北京赛鸽天地广告有限公司拥有《信息网络传播视听节目许可证》•▪…、,年无实际经营虽然其近两■●,收购单位及相关产业拥有完整规划但深圳大通实业股份有限公司对被,预期收益可以合理预测其未来的经营年期及○=,合理量化风险可以○★☆,采用收益法进行估值因此本次评估适宜,于深圳大通实业股份有限公司的投资价值以确定北京赛鸽天地广告有限公司相对。此因▪▷□,目的的相关性上来看从评估方法与评估,择具备合理性评估方法的选。

  行有关法律法规及企业所属行业的基本政策无重大变化1) 国内外宏观经济形势、影响企业经营的国家现;

  制作经营许可证》及《网络文化经营许可证》等资质可以在有效期到期后正常续期4) 被收购企业目前拥有《信息网络传播视听节目许可证》○•、《广播电视节目;

  处的市场环境及企业所提供的相关规划资料等进行分析根据估值方法的要求◇=•、被评估企业的具体情况、目前所,件在估值基准日时成立我们认为上述假设条,提具备合理性评估假设前。

  全部资本所产生的企业自由现金流本次估值采用的收益类型为企业,净利润加上折旧及摊销等非现金支出企业自由现金流等于企业的无息税后◆◁,入和资本性支出后的余额再减去营运资本的追加投。值公式如下收益法估:

  及委托人对该公司未来发展潜力、发展规划及前景的判断根据被收购单位的历史沿革、发展历程、相关行业现状,期按永续期确定本次估值收益☆▽。部分:一为详细预测期具体收益预测分为两个,月至2027年2022年4,为5年1期预测期n,阶段中在此,来市场分析预测每年度的企业收益根据对被收购企业的历史业绩及未,况逐渐趋于稳定且企业收益状△★;永续期二为,后为稳定预测期阶段即 2028年以◁●,年的基础上将基本保持稳定其收益状况在 2027,续增长率g取0%即本次评估的永。

  播业务板块经营规划委托人根据企业直,发展趋势结合行业,入和成本预测收,业自由现金流预测表”具体数据见以下的“企▲◆。

  费用不具有参考性企业历史年度期间,经营规划、同行业公司相关费用情况进行预测委托人及被收购单位根据业务板块预算、未来。

  旧及摊销额逐年折现加总后再予以年金化的方式确定计算时按各项预计投资资产未来经济寿命年限内的折。

  供的产业规划、投资规划确定根据委托人及被收购单位提,可使用年限、重置价值及残值率等的判断来确定企业未来各年度的更新性资本性支出数额通过与企业相关人员的交流以及对企业相关预计投资资产启用时间、经济寿命年限、尚。

  在保持现有主营业务的前提下企业营运资金增加额为企业,需新投入的营运资金为维持正常经营而。营运资金-期初营运资营运资金增加额=期末金

  PM”)来计算投资者股权资本成本我们运用资本资产定价模型(“CA,模型计算加权平均资本成本在此基础上运用WACC,投资资本自由现金流的折现率并以此作为被投资企业未来。

  资讯提供的数据根据Wind,准日到国债到期日剩余期限超过10年期的中长期国债我们从国内沪、深两市债券市场中选择从本次估值基,收益率(复利)分别计算其到期,均值作为本次估值的无风险利率取其到期收益率(复利)的平=○。

  资组合的期望收益率对于完全分散的投,~2021年每年年末及本次估值基准日的收盘价我们考虑取国内沪深 300指数自2002年,本次估值基准日的收盘价的几何平均收益率计算2003年~2021年每年年末及○▪,均值作为完全再取其算术平分

  查阅经,申万分类中传媒-互联网传媒类被投资企业未来拟开展业务属于。于该行业上市公司资料我们首先收集了多家属;筛选经过▽…▽,况等方面满足可比公司选取条件的四家上市公司作为可比公司选取在上市时间▽▷▪、股票种类、产品类别、资产规模、收益状,归集的相对于沪深两市(采用沪深 300指数)的风险系数即原始系数查阅取得每家可比公司在距估值基准日36个月期间的采用周指标计算。

  上市公司的剔除财务杠杆后(Un-leaved)的系数根据可比公司的原始系数及各公司的资本结构计算4家可比,杠杆后(Un-leaved)的系数取其平均值作为被投资企业的剔除财务▼☆。的财务结构进行调整根据可比公司平均,投资企业的系数确定适用于被。••“WACC计算表●★”具体数据详见以下的。

  上市公司比较通过与可比○●▽,体远低于可比上市公司被投资企业的规模总,丽翔赛鸽公棚最新公告做适当的规模报酬调整因此我们认为有必要。较和判断结果根据我们的比…•,的规模风险报酬率是合理的估值人员认为追加 2%★▷。

  风险和财务风险主要包括企业。企业尚处于业务搭建及资源整合阶段我们认为本次估值目的下的被投资,此因,风险报酬率确定为1.5%我们将本次估值中的个别○△。

  量全年都在发生考虑到现金流,在年终发生而不是只,现时间均按年中折现考虑因此企业自由现金流折。

  估值本次•●,对估值对象价值的影响未考虑股权流动性可能。时同,股东全部权益价值本次评估结论为▼•▷,价(折价)调整系数因此未考虑控制权溢。

  要的估值程序通过实施必,分析和估算经过上述,法估值后采用收益,司的投资价值在本次估值基准日2022年3月31日的价值为人民币50北京赛鸽天地广告有限公司股东全部权益相对于深圳大通实业股份有限公▲●▷,986▼△▪,币伍仟零陆拾玖万捌仟肆佰元)400◁▲.00元(大写□◁:人民。

  估计算过程根据以上评,的参数选取基本合理我们认为本次评估,为充分依据较,能够得以满足的情况下在前述评估假设前提●▼★,论具备公允性本次评估结□▼。

  告期内7…•、报,销售金额 14▼▷.38亿元你公司向前五名客户合计=★□,的66.26%占年度销售总额,金额14.70亿元向前五名供应商采购▲•,的76.61%占年度采购总额-▽,公司请你=◁●:

  产品名称及类型、收入确认政策、结算周期及方式等(1)说明前五名客户及供应商名称、销售及采购的;供应商是否发生变化报告期内主要客户及,供应商的具体情况以及新增客户、▷☆,间、金额、截至报告期末的结算情况等包括但不限于名称、涉及产品、交易时。

  变动 收入确认政策 结算周期 结算方式 是否存在关客户名称 销售金额 销售产品名称 销售占比较去年联

  销售总额比例分别为 40.18%、56.85%、66.26%(2)你公司2019-2021年前五名客户合计销售金额占年度;别为 36.86%、49.10%=•、76▲☆■.61%向前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例分•▼■。向前五大供应商采购呈现集中趋势的原因请你公司补充说明向前五大客户销售、△◇,依赖的相关风险是否存在大客户▷○,存在若,体风险及应对措施补充披露相关具。

  购销产品为煤炭回复:我司主要=▼◇,商主要为煤矿企业及其长协单位煤炭大宗商品贸易行业的供应▪○,及化工企业的采购平台而客户主要为电力企业○…=;货商及客户比较集中其行业特性决定了供▽★…,半年起持续高涨另煤炭价格自下,用资金比例增大致使存货购销占□○○,应商维持良好的合作关系集中采购销售并与客户供◇•▲,速资金回笼有利于加,货周转率提高存;更加集中的原因报告期采购销售,客户信用较好主要是考虑◆•,基础扎实前期合作★•▽。单位签订年度购销合同我公司致力于与长协,客户及供应商并积极开发新◇●,商变更情况可以说明前述前五大客户供应◇★,寻求新的长期合作客户我公司能在煤炭市场上,不断开发新客户实际上我司也在○□△,依赖的相关风险故不存在大客户。

  商为同一方或存在关联关系的情形(3)说明是否存在客户、供应,是如,的采购或销售业务的产品和具体金额请披露相关客户及供应商名称、涉及,发生原因及合理性并说明相关业务。

  最终销售客户之间是否存在关联关系及其他业务往来(4)说明你公司与前五名供应商、前五名客户及其,及其关联方存在业务往来或大额资金往来前五名供应商-=、客户是否与公司控股股东-◁…,易非关联化的情形是否存在关联交。

  经查询回复▪◁•:▲★,最终销售客户之间存在关联关系及其他业务往来未发现我司与前五名供应商、前五名客户及其○■,东及其关联方存在业务往来或大额资金往来未发现前五名供应商●△◆、客户与公司控股股,易非关联化的情形未发现存在关联交。

  大客户及供应商函证的具体情况(1)说明报告期对公司前五■•,回函情况、是否采取替代测试程序等包括但不限于函证对象、函证金额、○■。

  述审计程序通过执行上,期销售或采购金额○◆▲、期末往来余额与对方记录一致深大通的前五大客户及供应商的期初往来余额◇○▽、本,他异常的情况我们未发现其。

  告期末8、报,余额为 3▽••.42亿元你公司应收账款账面,额为2.00亿元坏账准备期末余,中其,账准备余额44▽…….15万元本期按组合计提应收账款坏, 0.31%计提比例为…○;账准备余额1.99亿元按单项计提应收账款坏…▲,为100%计提比例。公司请你:

  报告期末(1)▼□,账款账面余额为1.42亿元按组合计提坏账准备的应收◆▽,72.34%较期初减少了,额44★◁.15万元坏账准备期末余,0▷◁.31%计提比例 ,4▼▲.32个百分点较期初下降了 1•☆▷。准备的应收账款大幅下降的原因请你公司说明按组合计提坏账,风险变化、期后回款等说明本期按组合计提坏账计提比例显著下降的原因并结合计提政策及变化情况、预期信用损失模型、账龄分布□…、客户信用○●…,是否充分▲○、合理坏账准备计提。

  1.42亿元较期初5◇•▽.14亿元减少了3◁•.72亿元回复:报告期末公司按组合计提坏账准备的应收账款,2.34%减少了7,:(1)公司在报告期末加强了供应链业务应收账款回款管理按组合计提坏账准备的应收账款余额大幅下降的原因主要为,额较期初减少了1.98亿元供应链业务应收账款期末余◁=▪;务应收账款在报告期未能回款(2)由于历史遗留的传媒业▪○,险显著增加客户信用风,谨慎性原则公司基于,由以账龄信用风险特征组合改为按照单项计提将传媒业务应收账款预期信用损失计提方法,坏账准备的应收账款减少1.99亿元客户信用风险类别变化导致按组合计提。

  以账龄作为信用风险特征组合计提坏账准备1□•.供应链业务板块期初和期末应收账款均,信用损失模型未发生变化计提坏账准备政策、预期,账龄分布情况如下期末和期初余额:

  余额账龄集中在 6个月以内供应链业务板块的应收账款,款在期后已回款期末大额应收账•▽▪,未发生明显变化客户信用风险◆▷,提充分、合理坏账准备计。主要为公司加强了应收账款的回收管理供应链板块应收账款余额减少的原因○△。

  额较上年末减少了 1.36%2.传媒业务应收账款期末余▪□□,不大变动●★◇,由以账龄信用风险特征组合改为按照单项计提由于公司将传媒业务预期信用损失计提方法,合计提坏账准备的应收账款减少客户信用风险类别变化导致按组,表所示如下:

  应收账款期末余额较期初余额增加23.化妆品业务板块按组合计提的,35万元647.,了对化妆品业务的投入主要为本年度公司加大,收入较上年同期增加所致本年化妆品业务板块营业……•,额账龄分布情况期末应收账款余:

  余额账龄集中在 1年以内化妆品业务板块的应收账款,款在期后收到回款部分大额应收账▲■▼,未发生明显变化客户信用风险○▼,提充分▲□▪、合理坏账准备计。

  报告期末(2),账款账面余额1=•▽.99亿元按单项计提坏账准备的应收◇□•,增长55较期初,.75%945,元(期初仅为35.58万元)坏账准备期末余额 1.99亿。款形成原因=▼☆、形成时间★•▷、客户信息、是否为关联方请你公司补充说明按单项计提坏账准备的应收账,△▽“预计无法收回▲=”的判断依据各年末坏账准备计提情况、,备大幅增长的原因及合理性本期按单项计提期末坏账准;是否真实…▪•、准确并核实相关销售◁▼,是否公允交易价格,能力的客户销售的情形是否存在向不具备支付。

  问题(1)所述回复:如上述…•◆,在报告期未单项计提1.93亿元由于历史遗留的冉十科技应收账款,通无限传媒广告有限公司计提其余0…○.06亿元为北京大。惯例按,间均有保密约定正常经营客户之,款均有原股东进行回收而且根据约定上述应收,项的第一序列保障原股东是上述款-◇。 1已经列示客户信息问题。

  核查经▪◆,不真实、不准确未发现相关销售,公允的情况交易价格不□-☆,付能力的客户销售的情形未发现存在向不具备支。

  用损失率变化等情况期贷款规模、预期信,备显著增长的原因及合理性说明本期计提的贷款损失准△▲▽,备计提是否充分、谨慎以前年度贷款损失准。并发表明确意见请希格玛所核查。

  贷款损失准备3公司本期计提,90万元852.,期大幅增加较上年同,告期末贷款余额 167主要原因为▷▽:(1)报◆•,元较上年末124595.86万,万元增加了42822.50,36万元773.○▲,4●△.27%增加了3;报告期(2)末

  级发生显著变化贷款客户信用等,户余额显著增加关注类贷款客。户存在贷款利息逾期的情况报告期末公司部分贷款客,1月份、3月份和4月份收回虽逾期利息陆续于2022年◇★,谨慎考虑但基于,况的贷款客户信用等级由正常类调整为关注类将2021年12月31日出现利息逾期情,准备计提金额增加1影响报告期贷款损失,00万元338-◇.。次级 25%••、可疑 50%●…、损失100%计提专项贷款损失准备外(3)本年度对贷款预期信用损失率除按正常 1%◆•、关注 2%○▼▲、▽●◁,计提一般贷款损失准备按贷款余额的 1%△▪★,失率较上年增加1%各类贷款预期信用损,额为1影响金,96万元675.。

  发生坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况④比较前期应收账款坏账准备的会计估计与本期实际,后回款情况并结合期,险特征分类的组合划分是否合理检查公司对应收账款按账龄风△▲。

  五级分类明细表⑤获取贷款客户,息是否存在逾期归还情况及逾期时长结合客户的信用情况、贷款本金和利,级分类是否合理检查贷款客户五□-☆。

  贷款损失准备计算表⑥获取期初和期末,计估计与本期实际发生损失情况比较期初贷款损失准备计提的会,未来经济状况的预测结合当前状况及对,和预期信用损失率的合理性进行评价对贷款损失准备信用风险组合的划分,计算金额是否正确复核贷款损失准备。

  和贷款客户进行函证和访谈⑦对重要的应收账款客户▽●,执行替代程序对未回函客户,回款情况检查期后,合和五级分类的合理性验证客户信用风险组。

  应收账款以外①除传媒业务,坏账准备的应收账款其他业务按组合计提,提充分、合理坏账准备计。范围受限由于审计•▷◇,由以账龄信用风险特征组合改为按照单项计提的合理性我们未能对传媒业务应收账款预期信用损失计提方法,合理性获取充分、适当的审计证据以及按单项全额计提坏账准备的,款期初和期末坏账准备计提的合理性我们无法判断传媒业务相关应收账。

  备的应收账款余额1.99亿元②报告期末按单项计提坏账准,有限公司应收账款1◆■◁.93亿元其中子公司冉十科技(北京),初形成均为期,范围受限由于审计,冉十科技(北京)有限公司应收账款期初余额进行确认我们未能通过函证或其他有效的替代测试程序对子公司☆=,账款坏账准备计提的合理性也无法判断期初和期末应收。售是否真实、准确也未能对相关销=…☆,是否公允交易价格▲▼▷,户销售的情形相关情况进行核实是否存在向不具备支付能力的客◇▽。

  告期末9、报,值10-■▷.65亿元你公司商誉账面原,0☆◁☆.65亿元减值准备1,中其,值1☆▷●.46亿元本期新增商誉减,合并形成均为企业-…,誉净值为0报告期末商。021年年度报告显示你公司2020、2,提商誉减值准备0元你公司2020年计,下简称★■◁“云南诚邦”)形成的商誉全额计提减值准备92021年对收购云南诚邦富吉生物科技有限公司(以▲…,08万元911.△◇=,■★◆“上海樱煊▽=•”)形成的商誉全额计提减值准备4对收购上海樱煊生物科技有限公司(以下简称,80万元725◁◁△.,准备1.46亿元共计提商誉减值。公司请你★▷=:

  则(2022年修订)》第六章规定的应当披露的重大交易(1)说明收购云南诚邦、上海樱煊是否属于《股票上市规◆■▪,关事项是否需经董事会审议并结合公司章程等说明相◁●,标的内部决策流程你公司收购前述☆▷○。

  上综,及公司章程等相关规定根据《股票上市规则》△▪,达到公司董事会审议标准 收购云南城邦、上海樱煊未,会审议通过后经内部审批实施公司上述收购项目在公司投委,购云南诚邦富吉生物科技有限公司股权的公告》公司 2019年11月19日披露了《关于收。

  海樱煊形成的商誉均全额计提商誉减值损失的原因(2)说明你公司报告期内对收购云南诚邦••、上,式商誉减值的测试过程及商誉减值损失的确认方法结合可收回金额的确认方法▼•○、关键参数等详细列。

  :包含全部商誉的账面价值17回复: 计算过程:上海樱煊,-可收回金额 6231.93万元,需确认减值金额11165.73万元=,20万元066.,商誉价值为9上海樱煊整体,37万元110.,大于全部商誉由于减值金额,价值全部减掉商誉的账面★…▪,通的商誉金额9即归属于深大,元*51%=4110…▲▪.37万,万元全部减值646.29。

  商誉的账面价值32云南诚邦☆▪:包含全部,-可收回金额13581▪□=.06万元,需确认减值金额19075☆….95万元=,11万元505△▷.。誉价值为 18云南诚邦整体商,15万元700.,大于全部商誉由于减值金额,价值全部减掉商誉的账面,通的商誉 18即归属于深大★•,元*53%=9700★◇.15万,万元全部减值911△★.08▽▲☆。

  8号——资产减值》规定根据《企业会计准则第 ,形成的商誉企业合并所,度终了进行减值测试至少应当在每年年△▽▲,组或者资产组组合进行减值测试商誉应当结合与其相关的资产。购云南诚邦、上海樱煊形成的商誉进行减值测试我司聘请北京卓信大华资产评估有限公司对收。

  物科技有限公司收购上海樱煊生□▪,参数及商誉减值损失的确认方法形成的商誉减值测试过程关键,限公司的可收回金额采用成本加成法估算与商誉相关的资产组上海樱煊生物科技有,变现的公允价值净额资产组各项资产拆零,确定可收回金额扣除处置费用后==★。涉及的上海樱煊生物科技有限公司含商誉资产组资产评估报告》(卓信大华咨报字(2022)第8610号)根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《青岛大通资本有限公司以财务报告为目的对商誉进行减值测试所,产组可回收金额为6包含商誉的相关资,73万元165-▪.,组账面价值低于资产,誉减值准备4本期计提商,29万元646◆▲△.●☆◇。

  关资产组减值测试咨询分析报告》(卓信大华咨报字(2022)第 8601号)根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《云南诚邦富吉生物科技有限公司商誉相,组可回收金额为 13包含商誉的相关资产,95万元075.,组账面价值低于资产,誉减值准备9本期计提商,08万元911.●▽▲。

  以前年度商誉减值测试时的假设及参数是否一致(3)说明本年度商誉减值测试与形成商誉时或•=▽,否如,的差异及其原因进一步说明存在,值金额的准确性和合理性你公司本次计提商誉减。

  1年度收购上海樱煊回复▽□:我司202,樱煊产生的商誉进行减值测试本报告期为第一次对收购上海◁•,前年度对比不存在和以。20年度商誉减值测试时的假设及参数不一致我司本报告期云南诚邦商誉减值测试与20,和原因如下具体差异:

  为诚邦富吉及下属公司可以持续经营2020年底商誉减值测试的假设,可证到期后能够正常延续工业加工许可证及种植许,于2022年投产乙醇及生物肥分别,续生产经营工业一期继,021年10月投产工业二期项目于2☆□▼。测算可回收金额故采用收益法,限为永续收益年■●,谱油、乙醇及生物肥三部分未来收益包含 CBD光。

  受行业国家政策影响公司2021年度因▽■,富吉销售情况不佳子公司云南诚邦,20年发生较大变化公司经营情况较20,产组处于停工▪▪、停产状态云南诚邦公司商誉相关资•△,益进行合理预测难以对未来收,产组的可比交易信息且无法获取同类资,变现前提下的公允价值本次采用成本法估算。

  ——资产减值》第二十三条规定根据《企业会计准则第 8号•◁,形成的商誉企业合并所,度终了进行减值测试至少应当在每年年□▲。组或者资产组组合进行减值测试商誉应当结合与其相关的资产。商誉减值测试制度根据公司内部制度,产评估有限公司以 2021年12月31日为基准日公司2021年度聘请具有证券资格的北京卓信大华资◁■,煊形成的商誉进行减值测试对收购云南诚邦和上海樱,司以财务报告为目的对商誉进行减值测试所涉及的上海樱煊生物科技有限公司含商誉资产组资产评估报告》(卓信大华咨报字(2022)第8610号)出具的《云南诚邦富吉生物科技有限公司商誉相关资产组减值测试咨询分析报告》(卓信大华咨报字(2022)第8601号)和《青岛大通资本有限公,资产组可回收金额为13云南诚邦包含商誉的相关,95万元075.-●,组账面价值低于资产,誉减值准备9本期计提商◆▼,08万元911.•▼▽;关资产组可回收金额为6上海樱煊包含商誉的相,73万元165.,组账面价值低于资产,誉减值准备4本期计提商,29万元646.。

  第8号——商誉减值》对上述事项进行核查(4)请希格玛所结合《会计监管风险提示,核查情况说明具体,行充分、必要的审计程序是否对商誉减值事项执△▷…,当的审计证据获取充分、天津赛鸽网适…●,誉减值的有关事项进行充分复核、是否在审计工作底稿中详细记录应对措施的实施情况是否关注公司确定的减值测试方法与模型、不同年份差异化折现率的恰当性★▽•、是否对商。

  第 8号——资产减值》规定回复:根据《企业会计准则,形成的商誉企业合并所…▽,度终了进行减值测试至少应当在每年年,组或者资产组组合进行减值测试商誉应当结合与其相关的资产。购云南诚邦▼▷○、上海樱煊形成的商誉进行减值测试公司聘请北京卓信大华资产评估有限公司对收▽△▼。

  的确认方法:因云南诚邦的商誉相关资产组处于停工、停产状态收购云南诚邦形成的商誉减值测试过程关键参数及商誉减值损失,间及复工时间无法确定预计续建时间、完工时,益进行合理预测难以对未来收,产组的可比交易信息且无法获取同类资☆■-,值减去处置费用测算可收回金额商誉减值测试方案采用公允价○▪■。相关资产组减值测试咨询分析报告》(卓信大华咨报字(2022)第8601号)根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《云南诚邦富吉生物科技有限公司商誉,组可回收金额为13包含商誉的相关资产,95万元075•□■.,组账面价低于资产。

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